Diferenças entre PGBL e VGBL de forma descomplicada.

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Quando estava estudando para os primeiros concursos de banco, ficava muito em dúvida entre as diferenças entre os planos PGBL e VGBL de previdência privada (complementar aberta). Depois que eu vi uma explicação boa, finalmente tudo fez sentido. Os professores empurram muitas "palavras-chave" e,  em geral, complicam demais.

Tanto o PGBL quanto o VGBL são planos de previdência complementar, que é a previdência que você paga a mais por opção para que você complemente a sua renda além da previdência que você já terá se você já trabalhar, seja seu trabalho regido pela CLT - geralmente funcionários de empresas privadas ou sociedades de economia mista - ou por regime próprio de previdência, que abrange os servidores públicos em geral.

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A opção de previdência PGBL - Plano Gerador de Benefício Livre - geralmente é para quem tem mais renda disponível e quem tem mais renda paga mais de Imposto de Renda (IR) ao governo. No IR é possível ter alguns abatimentos de gastos que você teve durante o ano, por exemplo, com saúde, educação, previdência complementar. De forma que se você precisava pagar um valor para o governo referente a sua renda anual, haverá descontos e você irá pagar menos.

Pelo PGBL pode ser deduzido (descontado do IR) até 12% referente a sua renda bruta anual. Vamos supor que você seja contribuinte e tenha uma renda bruta anual de R$ 100 mil. Com o PGBL, será considerado na sua declaração do imposto de renda apenas os R$ 88 mil restantes. Não será considerado Imposto de Renda sobre os  outros R$ 12 mil, aplicados em PGBL.*



Essa forma é vantajosa para quem usa o formulário completo do Imposto de Renda, ou seja, quem declara os seus bens, declara os seus gastos e tem a opção de deduzir parte dos gastos pelo Imposto de Renda. Por que existe essa opção? Porque segundo a Constituição Federal, que rege as leis do nosso país, o governo deveria oferecer um bom serviço para todos, seja de saúde, educação e alguns outros complementares. Como na prática o que o governo oferece a maior parte das vezes é fraco, aqueles que optam por usar o seu dinheiro com esse fim (por exemplo, escola particular para os filhos), recebe esse abatimento no imposto.

Mais uma vez. Usando o PGBL você terá uma dedução no IR de até 12%, certo? Isso é um benefício. No fim do período, quando você for resgatar o valor que aplicou no PGBL, entretanto, você irá pagar Imposto de Renda sobre o valor total. Então se você for resgatar R$ 200 mil, você pagará imposto referente aos 200 mil todo.

Agora que você realmente entendeu, eu posso te mostrar algumas palavras-chave para o PGBL que te ajudam na hora da prova: dedução de até 12% no IR anual, formulário completo no IR, IR no resgate incide sobre o valor total resgatado.

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A opção VGBL - Vida Gerador de Benefício Livre - é usada primeiramente por quem faz a declaração simplificada do IR ou para quem tem uma renda anual que tem isenção de Imposto de Renda. Ter a isenção significa estar na faixa de pessoas que tem uma renda menor e não precisam pagar esse imposto. Já utilizar a opção de declaração simplificada do IR significa que a pessoa não tem muitas despesas para deduzir - reduzir do valor total a pagar - pois há uma limitação de valor para que possa utilizar esse tipo de declaração.

Como você, como contribuinte, irá pagar o Imposto de Renda todo ano basicamente sobre a sua renda total, quando chegar no final do período e você for resgatar o VGBL, o Imposto de Renda só irá incidir sobre os seus rendimentos. O que isso significa? Significa que se você for resgatar os mesmos R$ 200 mil do exemplo anterior, sendo que ao longo dos anos investiu 120 mil e esse dinheiro acabou virando 200 mil pelos diversos investimentos realizados pela instituição financeira, você irá pagar Imposto de Renda sobre o valor de 80 mil apenas - os rendimentos.

Agora que você realmente entendeu também VGBL, eu posso te mostrar algumas palavras-chave para a hora da prova: declaração simplificada no IR, no resgate o IR incide apenas sobre os rendimentos.
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SOMENTE se você já entendeu de forma bem clara o funcionamento do PGBL e VGBL, passe para a parte seguinte da leitura, senão você irá ficar apenas mais confuso.
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Além disso, de forma mais avançada, que pode complicar um pouco, mas não costuma cair muito em prova, o VGBL é também indicado para pessoas que pretendem investir mais do que 12% de sua renda bruta anual em previdência. Por que? Porque ela usaria o PGBL até um valor referente a 12%, teria todas as deduções explicadas anteriormente e assim que ela atingisse o máximo da dedução permitida do Imposto de Renda, sairia bem mais em conta aplicar o restante em VGBL. 

Exemplificando: a pessoa recebe em seus trabalhos e investimentos 500 mil bruto anual, aplica 60 mil (ou seja, 12%) no PGBL. Dessa forma ela terá deduções anuais no IR. Pagará menos ao IR. A partir disso, se ela quiser investir mais do que os 60 mil, por exemplo, se na verdade ela quiser investir 100 mil do dinheiro total (20%), será mais interessante que ela divida as aplicações. Aplique parte no PGBL - 60 mil - de forma que terá direito as deduções anuais dele e o restante, os outros 40 mil, ela invista em VGBL. Por que? Porque se ela aplicar todo os 100 mil no PGBL ela estará limitada de qualquer forma a deduzir apenas 12% do IR, que está nas regras, e no final do período ela vai pagar imposto sobre o valor total. 

É melhor ela aplicar 60 mil no PGBL que é a limitação dela aos 12% permitidos de ter abatimento no Imposto de Renda. E aplicar os 40 mil a mais que ela gostaria de aplicar no VGBL. Ela não terá deduções nesses outros 40 mil, pois o VGBL não oferece essa dedução anual, de qualquer forma ela não teria no PGBL, pois já atingiu o máximo, mas quando for resgatar esse valor, ela pagará imposto apenas sobre os rendimentos e não sobre o valor total.

Lembrar que 60 mil é os 12% de 500 mil.

Saindo do exemplo e explicando mais uma vez, sobre o valor que o contribuinte aplicasse no PGBL, ele teria descontos anuais no Imposto de Renda. Sobre o valor a mais que ele aplicasse no VGBL, ele não teria esses descontos anuais, como de qualquer forma já não teria mais no outro plano, pois atingiu o limite dos 12%, porém no final do período, quando fosse resgatar o valor referente ao VGBL, o Imposto de Renda só incidiria sobre os rendimentos - valor bem menor que o valor total, logo, menos dinheiro indo para o IR.
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Espero ter ajudado com a explicação e clareado mais sobre as diferenças entre os planos de previdência PGBL e VGBL. Se gostar, clica em curtir, ali em cima do post :)
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Para revisar, você pode ver essa tabela do site da Caixa Econômica. Acredito que agora, após a explicação, você consiga entendê-la melhor.

* Fonte desse exemplo:
 http://invertia.terra.com.br/previdencia/interna/0,,OI194733-EI1806,00.html